新一轮财税体制改革面临的新形势、新问题和新目标 - 经济增速换挡,税收收入增速也在换挡,房地产市场低迷导致"土地财政"难以为继[8] - 人口老龄化加速,对财税体系产生较大压力和冲击[9] - 人口流动与财税体制设计产生冲突,转移支付需要重新考虑[10] - 税制结构和财税体系与高质量发展、构建统一大市场等战略目标不相适应[11] - 地方政府对中央转移支付依赖逐步增加,中央转移支付难以持续[12] 新一轮财税体制改革面临的新问题 - 政府和市场边界不清,导致无限责任政府趋势[13] - 中央和地方事权及支出责任划分不明确[14] - 地方税体系构建困难,难以走彻底分税制道路[15] - 转移支付中共同事权转移支付占比较高[16] 新一轮财税体制改革的新目标 - 短期目标是解决财政紧平衡、土地财政问题和债务增加[16] - 中长期目标是实现财税治理体系和治理能力现代化,服务重大国家战略[17] 数字经济对财税体系的挑战 - 数据要素产生的价值归属问题,如何对新增价值征税[20] - 税源和税基需要重新界定,新经济活动游离在税收体系之外[21] - 税源分布更加不均衡,税收与税源背离[22] - 数字经济发展是否加剧了群体和区域间的公平问题[24] - 数字经济发展对税收征管产生正向和负向冲击[25][26] 构建数字经济时代下财政体系的思考 - 构建数据财政体系的必要性:稳定宏观税负、防范化解地方债务风险、完善地方税体系[28][31][33] - 数据财政的三个层次和两个来源[36][37] - 构建数据财政体系需要解决的问题:数据资产权利归属、定价机制、内嵌到现有财政体制[38][39][40] - 探索数据财政要坚持促进数字经济发展,不能为了税收而忽视行业发展[41]