资产负债表 - 2023年10月31日的总资产为1,410,789百万美元，相比2022年的1,349,418百万美元有所增加[34] - 2023年10月31日的总负债为1,332,122百万美元，相比2022年的1,274,669百万美元有所增加[34] - 2023年10月31日的总权益为78,667百万美元，相比2022年的74,749百万美元有所增加[34] - 2023财年末现金及现金等价物为101.73亿美元，相比2022财年末的110.65亿美元有所减少[40] 损益表 - 2023年的净收入为7,528百万美元，相比2022年的10,174百万美元有所减少[35] - 2023年的总收入为32,307百万美元，相比2022年的31,416百万美元有所增加[35] - 2023年的净利息收入为18,287百万美元，相比2022年的18,115百万美元略有增加[35] - 2023年的非利息收入为14,020百万美元，相比2022年的13,301百万美元有所增加[35] - 2023年的综合收入为8,028百万美元，相比2022年的8,585百万美元有所减少[37] - 2023年的每股基本收益为5.84美元，相比2022年的8.05美元有所减少[35] - 2023年的每股股息为4.18美元，相比2022年的4.06美元有所增加[35] - 2023财年净收入为75.28亿美元，相比2022财年的101.74亿美元有所下降[40] - 2023财年总综合收入为80.28亿美元，相比2022财年的85.85亿美元有所下降[38] - 2023财年其他综合收益（损失）为5亿美元，相比2022财年的-15.89亿美元有所改善[38] - 2023财年累计其他综合收益（损失）为17.39亿美元，相比2022财年的15.24亿美元有所增加[38] 现金流量表 - 2023财年经营活动产生的净现金为317.24亿美元，相比2022财年的169.43亿美元有所增加[40] - 2023财年投资活动使用的净现金为300.40亿美元，相比2022财年的112.93亿美元有所增加[40] - 2023财年融资活动使用的净现金为27.66亿美元，相比2022财年的45.79亿美元有所减少[40] - 2023财年普通股发行收入为14.02亿美元，相比2022财年的1.37亿美元有所增加[40] - 2023财年支付的股息和分配为54.22亿美元，相比2022财年的51.18亿美元有所增加[40] 控制权与合并 - 公司通过拥有超过50%的投票权来推定控制权，除非有其他因素表明公司不控制该实体[53] - 公司可能在拥有少于50%的投票权时合并实体，当其通过协议拥有超过一半的投票权或有权管理实体的财务和运营政策[54] - 非控制性权益在合并财务状况表中单独列示于权益内，其净收入在合并损益表中单独列示[55] - 公司控制结构化实体的条件是公司暴露于或有权获得与其投资相关的可变回报，并有能力通过其对投资的影响来影响这些回报[56] - 公司将所有控制的结构化实体合并[56] 联营公司 - 联营公司是指公司对其运营和财务政策有重大影响但无控制权的实体[58] - 联营公司的投资最初按成本计量，包括购买价格和直接归属于购买的成本[59] - 联营公司的投资按权益法核算，反映公司分享的联营公司收购后收益和其他权益变动的份额[59] - 联营公司的投资在每个财务报告期末进行减值评估，或在事件或情况变化表明存在减值客观证据时更频繁地进行评估[60] - 对于报告期与公司不同的投资，调整其报告日至公司报告日之间发生的任何重大事件或交易的影响[61] 公允价值计量 - 公司采用公允价值计量指定为按公允价值计量且其变动计入损益的金融负债，并在合并财务状况表中按公允价值记录[95] - 公允价值的确定基于市场参与者在主要市场或最有利市场中的有序交易价格[96] - 公司使用可获得的市场报价对按公允价值计量的工具进行估值，当市场报价不可用时，最大化使用可观察输入值[97] - 当公允价值基于所有重要市场可观察输入值时，估值分类为第2级；当需要大量使用不可观察输入值时，估值分类为第3级[98] 预期信用损失 - 公司采用三阶段方法计量预期信用损失，使用预期信用损失模型，适用于按摊余成本计量和按公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产[107] - 预期信用损失模型基于违约概率（PD）、违约时的敞口（EAD）和违约损失率（LGD）等输入值，这些输入值基于与相关投资组合信用损失密切相关的宏观经济变量[112] - 公司使用四个概率加权的前瞻性情景确定预期信用损失，考虑内部和外部信息及数据，以实现无偏见的预测[118] - 公司评估信用风险显著增加（SIR）时，比较自初始确认以来的剩余预期寿命内的违约风险，考虑借款人特定的定量和定性信息以及前瞻性宏观经济因素[121] - 公司对零售和非零售投资组合的SIR评估包括宏观经济展望、管理判断、逾期和监控，前瞻性宏观经济因素是宏观经济展望的关键组成部分[122] - 公司对修改后的金融资产进行评估，确定是否应终止确认原有资产，若修改不导致终止确认，则继续使用初始确认日期确定SIR；若修改导致终止确认，则在新资产的修改日期按公允价值确认，并将该日期视为新资产的初始确认日期[127] - 公司采用公允价值计量购买贷款，初始收购日不记录信用损失准备[134] - 购买的表现良好的贷款在收购日按阶段1反映，并受12个月的信用损失准备，该准备在综合收益表中作为信用损失准备记录[135] - 购买的信用受损贷款（PCI）在阶段3反映，并始终受终身信用损失准备，自收购日起的预期现金流变化在每个报告期末作为信用损失准备记录[136] 金融工具 - 公司对金融资产和金融负债进行净额结算，仅在存在法律强制执行的净额结算权利和意图时报告净额[138] - 现金和金融机构存款包括现金、现金等价物、银行和其他金融机构的活期存款，以及可随时转换为现金的高流动性投资，期限不超过三个月[140] - 贵金属按公允价值减去出售成本计量，价值变化计入综合收益表中的非利息收入——交易收入[141] - 公司购买的证券在回购协议下，由于未来固定价格回购，风险和报酬未转移给公司[142] - 公司出售的证券在回购协议下，由于未来固定价格回购，风险和报酬未从公司转移[144] - 衍生工具按公允价值在综合财务状况表中记录，交易衍生工具的公允价值变化计入综合收益表中的非利息收入——交易收入[156] 业务收购 - 公司采用收购法对业务收购进行会计处理，收购成本以支付对价的公允价值计量[174] - 所有可识别的资产（包括无形资产）和承担的负债（包括或有负债）均按收购日公允价值计量[175] - 非控制性权益按其可识别资产和负债公允价值的比例份额确认，除非另有说明[176] - 收购成本超过公司所占可识别资产和承担负债的净公允价值的部分记录为商誉，反之则立即确认收益[177] - 在收购日后一年内，公司可能根据新获得的信息对收购日的确认金额进行追溯调整[178] - 商誉在初始确认后按成本减去任何累计减值损失计量，不进行摊销，但每年进行减值测试[180] - 无形资产包括计算机软件、客户关系、合同无形资产、核心存款无形资产和基金管理合同，按成本减去累计摊销和累计减值损失计量[185] - 计算机软件无形资产按5至10年直线法摊销，其他无形资产按5至20年直线法摊销[188] 企业所得税 - 公司采用资产负债表负债法进行企业所得税会计处理，递延所得税资产和负债按预期适用的税率计量[194] 租赁 - 租赁负债按未来租赁付款的现值初始计量，并按实际利率法后续计量[202] 员工福利计划 - 公司为加拿大和国际的合格员工提供养老金和其他福利计划，包括退休后医疗保健、牙科护理和寿险等[212] - 养老金福利包括确定收益养老金计划和确定缴费养老金计划，其中确定收益计划的成本每年由精算确定[213] - 公司计算员工福利计划的净资产或负债，作为未来福利的现值与计划资产公允价值之间的差额[214] - 当前服务成本、净利息费用（收入）、过去服务成本（信用）、结算损益和管理费用在净收入中确认[215] - 精算收益和损失、资产上限效应以及计划资产回报超过或低于资产公允价值利息收入的影响在综合财务状况表中立即确认[216] - 其他长期员工福利的会计处理与确定收益养老金计划和其他退休后福利计划类似，但重新计量在综合损益表中确认[217] - 确定缴费计划的成本等于公司在该期间内应向员工账户支付的缴款，并计入费用[218] - 短期员工福利在相关服务提供时计入费用，负债按未折现基础计量[219] 利息收入与费用 - 所有非交易性生息金融工具的利息收入或费用使用实际利率法记录在净利息收入中[220]