销售奖励计划调整 - 本公司对2021年的比较数据进行了8项过往年度调整，涉及销售奖励计划确认、客户的应收账款及票据撥備、应占以权益法入账的投资之利润及亏损、存货撥備、预付款项、按金及其他资产、集团内公司间交易之对销、长期病假之雇员撥備、应付所得税[2] - 销售奖励计划的会计处理涉及大量数据和复杂计算，需要对销售收入进行复杂计算和分配，计算作为合同负债反映的对本集团的财务影响涉及应用不同参数的复杂公式[3] - 本公司从2018年到2021年连续四年经历长时间的增长和财务成功，但未能及时发现合同负债计算参数错误，导致盈利能力下滑，董事会委托管理层进行更详细的审查并作出相关调整[4] - 董事会注意到盈利能力仍然大幅波动，委托管理层对销售奖励计划进行全面审查，更新计算方法，核实应计费用的工作底稿，重新计算合同负债余额[5] - 公司决定在2022年全年业绩公告和2022年报中更正所有错误[12] 财务审查和调整 - 公司已重新审查了客户的财务状况，并与客户沟通，最终确定了预期信贷损失金额[12] - 公司已获取并审查了以权益法入账的被投资方的财务报表，并重新计算了投资的利润和损失[13] - 公司重新审查了存货清单，以确保没有重大存货的账面净值低于可变现净值[14] - 公司重新审查了预付款项和按金的合同条款，并与市场利率进行比较，未发现时间价值的会计处理异常[15] - 公司重新审阅了集团内公司间交易对销的工作底稿，确保准确性和完整性[16] - 公司已重新审查了长期病假员工名单，并更新了病假员工的估计天数和薪资支付[17] - 公司已重新审查了过往年度的报税结果，并更新了应付所得税和递延税项的计算方法[18] 审计和内部控制 - 羅兵咸永道已对本集团二零二二年度綜合财务报表整体出具无保留的审计意见[19] - 本公司已委聘内部控制顾问进行内部控制审查，旨在改善内部控制和财务报告体系[20] - 内部控制审查工作范围包括实体级控制、销售及收入、存货及管理层审查财务报告系统的程序的业务周期[21]